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公益捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除?那么企业公益捐赠需注意哪些事项?

发表于2024-12-23浏览:6100

今年全球均有一些自然灾害,对应的也有很多企业在经营期间,产生公益捐赠支出。而根据国家相关政策的规定,公益捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。那么,企业公益捐赠需注意哪些事项?接下来,本文来带您对此进行具体了解!





一、找准捐赠渠道


企业和个人如果是通过公益性组织进行捐赠的,要注意公益性组织是否具有捐赠税前扣除资格。

财政部、税务总局和省、自治区、直辖市、计划单列市财政、税务部门分别联合公布名单。根据规定,公益性社会组织的公益性捐赠税前扣除资格在全国范围内有效,有效期为三年。

纳税人在进行捐赠时,要注意判断公益性社会组织的税前扣除资格是否在有效期内。

二、取得捐赠票据

企业或个人向外捐赠时,要及时取得捐赠票据。
按照规定,捐赠人应凭财政部或省、自治区、直辖市财政部门监(印)制的公益事业捐赠票据进行税前扣除。
个人发生公益捐赠时,不能及时取得捐赠票据的,可暂凭公益捐赠的银行支付凭证,进行税前扣除,并向扣缴义务人提供公益捐赠银行支付凭证复印件。
个人应在捐赠之日起90日内,向扣缴义务人补充提供捐赠票据。如果未按规定提供捐赠票据的,扣缴义务人应在30日内向主管税务机关报告。机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的,纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单,进行相应扣除。

三、企业捐赠支出相关财务信息

企业捐款可以抵企业所得税,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

不符合以下条件的为非公益性捐赠:

税法上规定,通过符合条件的机构包括中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会,以及经民政部门批准成立的其他非盈利的公益性组织。 

向非盈利机构、社团等特定对象包括

1、向红十字会的捐款。

2、向中国绿化基金会的捐赠。

3、对特定教育事业的捐赠,如对国家出资兴建的中小学的捐赠。

4、对某些特定文化事业的捐赠,如国家重点交响乐团、芭蕾舞团、歌剧团、京剧团、公益性的图书馆、博物馆、科技馆、美术馆等。

5、向某些团体的捐款,如中华文化复兴运动推行委员会、自强救国基金会、团结自强协会、证券市场发展基金会等。

6、对于风灾、火灾等的捐赠等等的捐赠。


扩展资料:

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条 企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

第五十三条 企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

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