重点稽查的涉税行为是我们在业务场景中会经常看到的，大家要重点关注。

1）故意用现金/个人卡发工资

这个是比较常见的错误形式。主要包含9类交易：

① 现金交易超过20万；

② 公转公超过200万；

③ 私户的转账金额过大（境内转账超50万，境外转账超20万）；

④ 公司规模小，但流水巨大；

⑤ 转入转出异常（分批转入集中转出，集中转入分批转出）；

⑥ 资金流向与经营无关；

⑦ 公户私户频繁互转（越频繁，引起监管和稽查数据的异常就越多）；

⑧ 频繁开销户（频繁开销户，银行都有纪录，不是销了就没事）；

⑨ 闲置账号大量交易（很多三年没有用的账户突然产生一笔大交易，很容易引起银行系统的预警，银行数据在未来肯定会跟税务数据打通）。

2）对开发票、环开发票

对开，是你开给我，我再开给你，来回倒账；环开，是A倒给B，B倒给C，C再倒给A。

3）隐瞒收入

包括3种重点监管情况：账户现金交易超过20万；公户转账超过200万；私户转账超过20万（境内）或50万（境外）。

4）虚列成本

指的是主营成本长期大于主营收入。比如公司没有车，却存在大量的加油费；比如差旅费、会议费、咨询费等异常；比如工资多申报或少申报；比如买发票，多结转成本、后期红冲或补发票，并且买的发票很可能还跟经营无关，甚至进货时很多C端不要发票，把货和发票拆开卖，一部分卖发票，一部分卖货。

5）买卖发票

买卖发票是违法犯罪行为，千万不要碰。

6）用现金收支货款

用现金收支货款在特殊场景下是可以的，比如对方是个体工商户。但用现金来收支几十万的大额货款，就很容易引起警觉。

7）到处找发票抵税

有些公司的报销发票一看就是假的。比如，三个人能在一个月里花了30万办公费？一个人一个月能用掉10万块的加油票？

8）大量员工的个税零申报

比如从老板到员工全部月薪5000块，因为听说5000块是免征额。但还有五险一金、各种可扣除项目，如果一位员工年收入在20万以内，个税一般来说并不高。根本没必要这边“省着税”，那边老板用个人账户给员工发工资，况且大量员工还没有达到较高税率（高于15%）的地步。这不仅会对老板个人账户造成非常大的风险，也可能因此给企业带来劳动用工方面的风险。

9）代缴社保

这指的是劳动关系和社保关系不对应，真正业务真实，合同、发票、资金三流合一，确属劳务派遣是另外一回事。

很多企业既不知道什么是财税合规，也不知道如何启动财税合规。甚至，很多老板对公司的真实财务状况、税务风险大小，完全没有概念。

这就距财税风险引爆不远了。

那么，究竟什么是财税合规？换句话说，财税合规，要合哪些规？

答案也明确，顾名思义，一是财务合规，二是税务合规。

（一）财务合规

公司财务核算需要在一定的框架内运行，这个框架就是公司的财务运作规范，包括国家的会计法、企业会计准则等。

公司的财务核算，需要满足会计法、会计准则的要求。

比如，收入怎么确认，存货如何计价，成本如何结转等等。

（二）税务合规

税务合规，是说公司各项业务，要遵从税法的规定，依法纳税。

税法不是单一概念，包括增值税、消费税、印花税、企业所得税、个人所得税等等。每个税种，都有详尽而细致的规定。

企业的每项业务，都需要匹配到具体的税法条目，有的时候，一项业务可能还会涉及到多条税法规定。

在“以数治税”的监管环境下，公司唯一的出路就是充分适应并利用财税监管规则，采用合适的财税处理方法，才能最大程度降低风险。